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新加坡公司企業所得稅詳解

信息編號:201907061unicpa 07/06/2019 08:46:01更新1715次瀏覽
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  ▌企業所得稅

  如果你在新加坡開公司的話,就必須要了解新加坡的企業所得稅政策。

  新加坡對內外資企業實行統一的企業所得稅政策。

  ▌納稅對象

  要交稅的企業包括:按照新加坡法律在新加坡注冊成立的企業、在新加坡注冊的外國公司(如外國公司在新加坡的分公司),以及不在新加坡成立但按照新加坡屬地原則有來源于新加坡應稅收入的外國公司(合伙企業和個人獨資企業除外)。

  ▌登記注冊制度

  對于所得稅登記,根據新加坡法律規定,新設企業僅需在新加坡會計和企業管制局進行登記注冊,但無需單獨在新加坡稅務局進行所得稅登記,其登記信息將由新加坡會計和企業管制局傳遞至新加坡稅務局。

  對于消費稅登記,根據新加坡法規規定,消費稅納稅人應進行消費稅登記。

  企業如果未按照新加坡法律要求進行注冊和稅務登記,則有可能面臨無法開展生產經營活動和被處罰的風險。

  ▌新加坡企業的部分免稅和免稅計劃

  新加坡企業所得稅率為17%。

  新加坡公司每年可享受部分免稅和免稅待遇;

  首1萬新幣應納稅收入中的7500新幣免稅;

  接下來19萬新幣應納稅收入中9.5萬新幣免稅;

  總結,首20萬新幣應納稅收入中的102500新幣免稅,也就是高達51.25%的部分免稅!

  ▌初創的新加坡企業部分企業所得稅免稅計劃

  首3年財務年度從2020年開始或在那之后

  首10萬新幣應納稅收入中的7.5萬新幣免稅

  接下來10萬新幣應納稅收入中5萬新幣免稅

  總結,首20萬新幣應納稅收入中的12.5萬新幣免稅,也就是高達62.5%的部分免稅!

  ▌企業所得稅退稅

  為了緩解公司的運營成本,新加坡財政局宣布2018年企業所得稅退稅將提高40%,上限為15000新幣;這是繼之前20%,1萬新幣退稅上限政策的政策利好。除此之外,企業所得稅退稅還延時到2019年度,即2019年度報2018年企業所得稅申報時,仍按照20%,上限1萬退還。例如:17%的公司稅率在2018年報2017年度的稅。

  ▌公司每年需要提交的稅務表格

  (1)企業所得稅表-Form C-S/C

  除了填寫預估征稅的收入之外,您還必須每年在公司所得稅表中申報您公司的實際收入。即使您的公司虧損,你仍然需要填寫企業所得稅表。

  企業所得稅表有Form C-S和Form C兩種形式,Form C-S要短的多,并且容易填寫。滿足如下情況可填寫Form C-S:

  1. 公司是在新加坡成立的,年收入不超過100萬新幣,公司需要繳納的所得稅稅率為現行公司稅稅率。

  2. 公司不需要申報當前年度抵消虧損、集團減免、投資津貼、研發稅務減免、外國稅收抵免和稅額扣除來源。

  ▌通過電子填寫企業所得稅表可以享受以下優惠:

  · 額外15天的填寫時間

  · 每一步都有指導

  · 自動校正一些內容使錯誤最小化

  · 保存草稿的功能

  · 當場估計應付稅款

  · 成功完成電子填寫后獲得即時確認。

  ▌信息報告制度

  外國企業在新加坡經營或從新加坡境內有所得來源的,即在新加坡應稅所得,需要在新加坡會計和企業管制局進行登記注冊,以實現年度納稅申報管理。

  此外,新加坡企業應按照新加坡會計和企業管制局規定,定期進行年審。

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